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论文编号：	523
作者编号：	2120052282
上传时间：	2008/6/18 20:17:06
中文题目：	萨班斯法案对内部控制的影响研究
英文题目：	Research of Impact on Internal
指导老师：	程新生
中文关键字：	内部控制 COSO 萨班斯—奥克斯利
英文关键字：	Internal control COSO Sarban
中文摘要：	内部控制工作目前已被国内外大多数企业所重视，并在企业内部建立了内部控制制度，但国内外一系列财务丑闻的出现仍暴露了内部控制薄弱的现状。本文在对内部控制概念予以回顾和阐述的基础上，主要研究《萨班斯—奥克斯利法案》对我国内部控制的影响，并对完善我国企业内部控制提出建议。 由于内部控制失效所导致的上市企业财务丑闻频出，特别是2001年安然事件等一系列重大公司丑闻的暴露，极大的打击了证券市场投资者的信心，直接导致了美国政府在2002年颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》，强化美国公司内部控制和提高公司管理层责任，旨在通过这一法案保护投资者利益，恢复投资者信心。这一法案对我国已在美国上市的电信运营企业具有重大影响，并对我国其他公司的内部控制具有一定的启示。 本文首先回顾了内部控制历史发展和相关内容，并对COSO报告提出的内部控制整体框架加以重点介绍，然后对我国的内部控制相关规定与国际标准做了比较分析，说明我国企业实施内部控制的必要性；接下来对《萨班斯—奥克斯利法案》产生的背景和主要内容进行了简单介绍，其中重点分析了404条款对内部控制的启示；再次，本文对我国电信运营企业实施《萨班斯—奥克斯利法案》的背景情况进行了分析，主要包括我国电信行业发展情况、内部控制特点及法案实施前的内部控制情况，在此基础上分析了该法案对我国电信运营企业内部控制的影响。最后，结合我国电信运营企业在实施《萨班斯—奥克斯利法案》过程中所出现的问题，从内部控制制度与流程、内部控制执行和内部审计三个方面，提出了完善我国电信运营企业内部控制的一些建设性意见。
英文摘要：	The internal control has been recognized and established already by the most of the enterprises in the world, whereas nonstop financial scandal reflects the weakness of current internal control. Based on the review of concept of internal control, this thesis is aiming to study the effect of Sarbanes-Oxley Act and give advice of China internal control system perfection. As a result of series of financial scandal, especially Anron corporation scandal in 2001, the investors lost faith to security market, which brought about the Sarbanes-Oxley Act in related to the duties and liabilities of directors and officers, and intensify the corporate internal control to protect the benefit of the investors. The Act has showed it’s significant influence on the Chinese telecom corporations come to the United States market, and it also a good reference to Chinese corporate internal control. Firstly, the thesis reviews the history of internal control and the main factors of internal control, especially the integrated frame of internal control system by COSO report, and it analyzes the current situation of Chinese corporate internal control, and compare them with that of the United States, to show that it’s necessary to intensify the internal control of Chinese enterprises. Secondly, it makes a brief introduction on Sarbanes-Oxley Act, especially emphasized on the section 404. Thirdly, it analyze the background of the implementation of Sarbanes-Oxley Act of Chinese telecom corporations, including the history of telecom corporations, the speciality of the telecom corporations’ internal control system, and the situation of internal control before Sarbanes-Oxley Act, it analyze the influence on Chinese telecom corporations come to the United States market. Finally, to face to the problems appeared during the implementation of Sarbanes-Oxley Act, this thesis gives some advice on how to intensify the internal control of Chinese telecom corporations on three aspects.
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