联系我们

论文查询结果	返回搜索

论文编号：	2246
作者编号：	2220080638
上传时间：	2010/6/4 19:01:30
中文题目：	基于ERP系统的企业网络银行业务内部研究
英文题目：	Internal Control of Enterprise E-banking Application Based on ERP System
指导老师：	梅丹
中文关键字：	内部控制;ERP系统;网络银行;信息相关技术控制目标
英文关键字：	Internal Control;ERP System;E-banking;COBIT
中文摘要：	20世纪90年代以来，以网络化、数字化和信息化为核心的信息技术革命，全方位的冲击着传统的组织结构、管理模式和商务观念。随着计算机技术和网络通讯技术的发展，网络化会计信息系统的日趋普及，企业交易的处理与相关作业程序都必须仰赖良好的信息网络系统，因此，信息技术环境下的内部控制程序的有效与否，将会直接影响企业的营运和发展。 随着现代信息技术特别是网络技术的日益渗透，商业活动作为人类最基本、最广泛的活动方式，自然也面临着由传统模式向网络模式的转型发展。而电子商务则正是顺应这一发展趋势的产物。所谓电子商务，就是指借助于互联网开展商业贸易活动。电子商务作为从传统商务基础上发展起来的一种新的商务模式，代表了未来商务运作的方向，给企业带来了无限生机。它通过一种全新的经营和贸易方式，不仅打破了公司与顾客之间的时间限制，而且也打破了他们相互之间的地理距离限制。相较于传统的商业运营模式及渠道，电子商务能够给公司创造更多的商业机会。它可以降低企业的经营成本，进行有效沟通，提高企业的效率。电子商务最大的便利在于实现网上物流、信息流和货币流三者的统一，而想要充分的发挥这一优势，保证现金流动的畅通就成为了最为重要的先决条件。网络银行业务因此应运而生。它以现有的银行业务为基础，利用Internet技术为企业提供全面的金融服务。 在一个完整的电子商务过程中，企业、客户和银行三方都是以开放的互联网络作为传输媒介，来完成货物、现金以及相关信息的交流传递。通过网络技术，企业的ERP系统，银行的支付系统以及客户终端将实现无障碍的实时联通。正是由于电子商务的应用范围日益扩大，才促成了网络银行业务的产生和发展，并加快了其与企业ERP系统及其他相关电子终端一体化。 从企业资源计划ERP的普遍应用到电子商务的蓬勃发展，再到网络银行业务的应运而生，内部控制理论也随着信息技术在企业日常操作中的逐渐渗透而不断拓展。本文正是基于内部控制理论的不断更新完善，对网络银行业务带来的变化和影响进行具体分析研究，提炼总结出具有参考价值的内部控制框架。 本文通过对内部控制理论的发展过程进行回顾和梳理，从国际内部控制理论研究的不同阶段出发，阐述比较各阶段对于内部控制的认识，特别关注在引入ERP系统及网络信息技术之后新增的IT内部控制理论部分，全面系统地分析在当前日新月异的技术环境背景下，内部控制关注点及控制手段产生的变化和转移。采用理论研究和实际案例相结合的方式，结合国内外内部控制理论研究，对照进行内部控制风险分析。以O公司网络银行的业务实施为例，联系企业自身的业务需求，对比实施网络银行系统前后内部控制重点的变化，借鉴COBIT在信息系统控制方面提供的一系列可行的策略和标准，构建切实有效的网络银行业务内部控制流程。对相关控制重点及控制程序进行归纳总结，得出的具有一般性的启示也将对其他企业起到参考和借鉴的作用。 O公司在实施网络银行业务的过程中，不断根据新的应用系统以及相应的业务流程对原有的内部控制过程做出调整和完善。公司通过网络银行业务的实施不仅显著的提高了付款流程的自动化程度，同时也强化了内部控制，有效地弥补了原先控制流程中的薄弱环节。 在实施网络银行业务后，网络信息技术的介入使内部控制的工作重点发生了相应的变化，互联网业务的引入进一步突显出了对网络信息系统的控制要求。针对这种变化，O公司借鉴了COBIT的内部控制框架体系，本着关注业务的宗旨，以网络银行付款业务为中心，在充分了解业务流程的基础上，对过程中的每一个步骤进行风险分析，对原有流程中的内部控制进行了重新整合，取消不适用于新流程的控制，增加侧重于信息技术及网络系统方面的控制点，以确保公司网络银行业务流程中信息传递的准确性、完整性和有效性。 伴随着内部控制重点的转移，内部控制的有效实施已经不再仅仅是财务会计人员的责任，负责网络信息系统安全的信息技术人员也应该参与到网络银行控制流程当中，共同承担维护有效控制的责任。 网络银行作为顺应未来商务发展方向的新型业务，相对于传统的内部控制，随着其业务操作流程上发生的变化，内部控制的关键点和内部控制的方法手段也都会发生相应的变动，因此，本文针对网络银行业务内部控制体系所进行的研究将具有良好的现实意义：本文以内部控制理论为基础指导，但并不完全拘泥于既定的理论框架，通过对具体案例的分析研究，在验证基本内部控制理论有效性的同时，也提出了适用于特定业务的特定控制模式。本文对于网络银行业务内部控制总结得出的一般性启示，在当今企业不断引进信息技术以帮助促进企业发展的大环境下，对保证企业整体控制效果具有一定的参考借鉴意义。 随着网络银行业务的多样化发展，其对于企业内部控制的影响也将更为深入。网络银行业务的应用，对资金管理方面以及会计业务处理方面内部控制的重点、方式、内容和范围也会带来一定程度上的影响。这种变化要求我们进一步对新环境下的内部控制进行全面分析，研究探讨具有针对性的、有效的内部控制流程和措施。
英文摘要：	The information technology revolution, which takes internet, digitization and information as core value, has brought a significant impact on traditional organization structure, management mode and business concept since 1990s. With the development of computer technique and the network communication technique, network information system has become more and more popular. Most of business transaction and the related operational procedure are all relied on it now. Therefore, in the information technology environment, the effectiveness of the internal control will have direct impact on the business operation and the development of an enterprise. Along with modern information technique, especially day by day permeating of the Internet technique, the business activity，as the most basic and the most extensive line of action for mankind, also faces to the transformation from traditional mode to network mode. Eventually, the E-business is the outcome of this development trend. As a new business mode enhanced from the traditional procedure, E-business represents the future trends of the business operation. It can bring unlimited vitality to the enterprise. With new management and trade method, it not only broke the time limit between enterprise and customer, and also broke their geography distance restriction. Compare with the traditional business, the E-business can create more opportunities for the enterprise. It uses a new way to reduce the operation cost, improve the efficiency of the enterprise. The most significant advantage of E-business is to combine the logistics, the information flow and the cash flow together. And in order to give full play of this advantage, we must take smooth cash flow as the first important prerequisite. Therefore, the E-banking function emerged accordingly. Based on the existing bank service, E-banking uses the internet technology to provide a more comprehensive financial service. During the E-business process, enterprise, customer and bank all use liberal Internet as to deliver medium, complete the exchanges of goods, cash and related information. Using internet technique, the ERP system of enterprise, the E-banking system and the customer’s terminal can be ‘real-time’ connected. This paper is mainly about the E-banking process interfaced from the ERP system. To study and compare the internal control theories of different stages, especially for the new enhanced part after the ERP system and internet technology being involved. Analysis the change of the control risk which brought by the corresponding process change. Take the E-banking implementation as an example, identify the new focus and the control activities after the E-banking implementation. And finally define an effective and efficient internal control framework which can fulfill the business requirement. And help other entities for the internal control of E-banking. During the E-banking implementation, O company uses COBIT framework as a reference, takes the E-banking process as a central point, carry on risk analysis for each steps of the whole process. Removed the ineffective control activities, increase new control point focus on the internet technique, to make sure the accuracy, integrity and effectiveness of the information delivers during the E-banking process. This paper takes internal control theory as the foundation guideline, combines with the analysis of the concrete case, can provide a general reference to the internal control process of the enterprise.
查看全文：	预览  下载(下载需要进行登录)