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论文编号：	1093
作者编号：	2220070588
上传时间：	2009/6/8 14:22:13
中文题目：	中国上市公司管理层讨论与分析研
英文题目：	Research on the Managements'''
指导老师：	陆宇建
中文关键字：	管理层讨论与分析;财务报告;信息
英文关键字：	MD&A; Financial Reporting;Disc
中文摘要：	管理层讨论与分析是一个比较新的研究课题，虽然其理念和相关的监管规定最早可以追溯到上个世纪30年代，但是真正在实践中受到重视还是在本世纪初，以安然公司为代表的大型公司财务舞弊案件爆发之后，各国加强了对上市公司包括管理层讨论与分析在内的信息披露的监管，从而使MD&A在实践中得到了前所未有的关注。 从本质上说，MD&A是为了加强信息披露，降低信息不对称问题对资本市场资源配置效率的负面影响，属于上市公司信息披露这一课题下的具体问题。我国现有的关于MD&A的相关研究较为零散，缺乏一个理论框架，体现在实践中就是我国对上市公司MD&A披露监管要求的不一致、不严谨。为了加强我国上市公司信息披露水平，降低信息不对称对资本市场配置效率的损害，本文试图通过一些初步的研究，为提高我国MD&A的披露水平，提供一些参考。 本文对MD&A的相关理论、一些国家或国际组织对MD&A的监管要求、我国证监会对MD&A披露要求的规定、我国上市公司的MD&A披露程度与质量及其影响因素等问题进行了深入的研究，提出了关于管理层讨论与分析的基本理论框架，介绍并比较了IOSCO、美国SEC、英国ASB关于MD&A或OFR的披露要求，以案例分析的方式分析评价了我国现行的披露要求，建立了一个评价我国上市公司MD&A披露程度与信息质量的指标体系，并分析了披露程度与信息质量的影响因素及其影响方式。 本文采用了多样的研究方法：在论述MD&A基本理论框架时采用了理论论述的方法；在介绍一些国家或国际组织的披露要求时，采用了比较的研究方法；在评价我国现行的披露要求时采用了案例分析的方法；最后，本文还采用实证研究的方法对我国上市公司MD&A的披露水平进行研究。 本文的主要创新点在于：一是介绍并比较了一些国家或国际组织的披露要求，并提出了一个关于MD&A的基本理论体系；二是通过案例分析剖析了我国现行的MD&A披露要求的进步与不足；三是提出了一个评价我国上市公司MD&A披露水平的指标体系，并研究了影响其披露程度与信息质量的因素。
英文摘要：	Managements’ Discussion and Analysis is a relatively new topic. In 1930’s, the similar regulation was issued in Germany. However, it didn’t attract much attention until the fraud of Enron Company broke out at the very beginning of this Century. After that, the regulators emphasize on the importance of information disclosure of public companies more and more around the world. The purpose of MD&A disclosure is for eliminating the negative impact on resource distributing caused by the information dissymmetry on the capital market. The recent researches are always rough, without a logical theory framework, and the regulations are not consistent and religious. This thesis tries to discuss the primary theory of MD&A Disclosure and bring a framework for regulators’ reference of promoting the disclosure of public companies in China. In this thesis, the author will discuss the primary theory of MD&A, compare the regulations of IOSCO, SEC and ASB, appraise the current Disclosure Requirement in China based on a case study, set a indicator framework to measure the MD&A disclosure and the information quality and analysis the factors affecting the disclosure and information quality and how they work. Various kinds of researching methods are taken in this thesis. Theoretics method is taken when discussing the MD&A theory Framework; the method of comparison is taken when introducing the MD&A or OFR of IOSCO, SEC and ASB; a demonstration method is taken when analyzing the disclosure level of China. There are three major innovations of this thesis. Firstly, the thesis introduces the MD&A and same regulation of some countries and brings out a MD&A disclosure theory framework; Secondly, the thesis appraises the advantage and weakness of current disclosure regulation in China by a case study; Thirdly, the thesis set a indicator framework to assess the MD&A disclosure level and information quality of public companies in China.
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